奨学金と税金

奨学金と税金—奨学金受領者に課税所得を作成しない方法

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* 2月に更新された3、2023

業界を超えて、奨学金は素晴らしいマーケティングツールになりつつあります。 今日さらに強力 顧客獲得がグーグル検索から1つ離れている世界で。 

ブランドが好き ヒュンダイ, マッケンジー-チャイルズ, コカ·コーラステープルズ、 ドクターペッパー, JPモルガン、Hulu、そしてTaco Bellはブランド奨学金の力を利用してブランドの認知度を高め、同時にコミュニティに還元しています。 を含む他の多くの 法律事務所 および 会計事務所 そして彼らのそれぞれの職業社会や組織も同様に奨学金の力を利用しています。 

奨学金も 優れた採用ツール 企業、組織、および政府機関向け。 

もちろん、追加のメリットは、奨学金のスポンサーがその過程で学生(およびその家族)を支援していることです。 

そして、学生は彼らが今日得ることができるすべての援助を必要とします。 米国での学生の借金は、これまでになく高い $ 1.6兆 約2019万人のアメリカ人が学生ローンの借金を抱えており、平均的な学部生は約 $30,000

このように奨学金は、スポンサーと学生の両方にとって有利な状況を生み出します。 

しかし、学生への利益を最大化するために、スポンサーは彼らの奨学金が学生に課税所得をもたらさないことを確実にしなければなりません。

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奨学金支出で課税所得を生み出さないようにするには、スポンサーが知っておくべきことは次のとおりです。

奨学金が免税になる理由は何ですか?

  IRSが定義する 「一般的には、教育機関で学生に支払われた、または許可された、あるいはそのために、学生の勉強の遂行を支援するための奨学金」。 

奨学金は課税対象ですか?

簡単な答えはノーですが、非課税であるためには、奨学金は以下の条件を満たす必要があります。

  • 受信者は 学位の候補者 アット 対象教育機関;
  • 受領者は、奨学金を使って支払いをする必要があります。 適格教育費用;
  • 奨学金の額は、資格のある教育費を超えてはなりません。
  • 奨学金は、資格のある教育費以外の目的(部屋や理事会など)に指定または割り当てられておらず、受領者が資格のない教育費にのみ金額を使用する必要はありません。 そして
  • 奨学金の額は、教育、研究、その他のサービスに対する支払いとして意図されていません。

それでは、IRS条件の主な定義を見ていきましょう。

と見なされる 学位の候補者受給者は、大学、大学、またはその他の認定教育機関で学部または大学院の学位を取得している必要があります。 

二番として認定する 対象教育機関 税務上、IRSは以下のことを要求しています。

  • 大学、大学または他の教育機関の主な機能は、正式な指導の提示です。
  • 大学、大学、その他の教育機関は通常、通常の教員とカリキュラムを維持しています。 そして
  • 大学、大学または他の教育機関は通常それがその教育活動を続けている場所で出席している学生の定期的に登録されたボディを持っています。

三番、に落ちる 適格教育費用 奨学金目的のために、IRSはこれらの費用だけを考慮します:

  • 受給者が適格な教育機関に入学または参加するために必要な授業料および料金 そして
  • 対象となる教育機関で受講するコースに必要なすべての学生の費用(料金、本、備品、備品など)。 これらのアイテムはどれもできません 任意.

資格のある教育費 NOT これらの付随費用を含める:

  • 部屋と板;
  • 旅行;
  • 研究;
  • 事務的な援助 または
  • オプション装備およびその他の費用

これらの条件を満たす奨学金は、受給者が留学していても非課税です。

注: フェローシップ(研究または研究の遂行を支援するために与えられる額)は、非課税であるために奨学金と同じ条件を満たす必要があります。

 奨学金が課税所得の引き金となるのはいつですか。

奨学金はこのような状況で奨学金受給者に課税所得になります。

1. 受信者は学位を追求していません

これは、受信者が学部生以上の候補者であるというIRSの要件を考えると明らかな点です。 したがって、受領者が学位以外のクラスを受講している場合、または学位の取得資格がないと見なされる場合は、奨学金の全額が課税対象となります。

2 受信者は資格のある教育機関に参加していません

繰り返しになりますが、これは、受信者が適格な教育機関に通うというIRSの義務を考えると明らかなポイントです。 この要件は簡単に確認できます。確認するだけです。 学校リスト 米国教育省によってまとめられています。 学校自体に確認することもできます。

3 奨学金の額が資格のある学費を超えている 

上記のように、奨学金の額は、税金を免除されるためには(上記で定義された)適格な教育費にのみ使用されなければなりません。 したがって、奨学金の額がそのような適格な教育費を超える場合、超過分は課税対象となります。

たとえば、奨学金が$ 5,000で、適格教育費が$ 3,000のみの場合、$ 2,000はIRSによる課税対象と見なされます。

4. 奨学金の額は、適格な教育費以外の目的で指定されています

適格な教育費と見なされない目的のために指定された、または割り当てられた奨学金(部屋代や食事代など)は、受領者に課税所得となります。 奨学金の一部が適格な教育費に使われていても同じです。

たとえば、多くの場合、部屋代や食事代、授業料や必要な費用を含む運動奨学金は、非課税として扱われます。 ある程度まで 奨学金の金額は授業料および必要な費用(資格のある教育費)に使用され、資格のない教育費には指定されません。 

  • シナリオ1 —スポーツ奨学金は30,000ドルで、その半分は授業料と必要な費用(資格のある教育費)に、残りの半分は部屋と理事会(資格のない教育費)に割り当てられます。 学生は指定されたとおりに資金を使用します。 その結果、15,000ドルは非課税になり、15,000ドルは課税所得になります。
  • シナリオ2 —スポーツ奨学金は30,000ドルで、その半分は授業料と必要な費用(資格のある教育費)に、残りの半分は部屋と理事会(資格のない教育費)に割り当てられます。 学生は授業料と必要な費用に17,000ドル、部屋とボードに13,000ドルを使用します。 その結果、15,000ドルは非課税になり、15,000ドルは課税所得になります。 学生が資格のある教育費にさらに1ドルを費やしても、結果はシナリオ2,000と同じです。 これは、スポンサーが資格のない教育費に15,000ドルを指定したためです。

5. 奨学金の金額はサービスの支払いを表します

奨学金の条件として必要とされる教育、研究、またはその他のサービスに対する支払いとして意図されている金額は課税対象となります。 (学位を取得するためにサービスを実行するために学位の候補者全員が必要とされる場合でも、これは当てはまります。) 

ただし、サービスへの支払いを表すため課税される可能性がある金額は、次の条件で受領された場合は非課税となります。

例えば、奨学金が$ 5,000のためであるが、受領者がその半分を得るための条件として研究サービスを提供することを要求される場合、$ 2,500は課税対象となります。 ただし、3つの例外のいずれかに該当する場合、その総額は非課税になります。

実際問題として、賃金を報告するための様式W-2も課税部分について発行されるべきです。

まとめ

利益を最大化し、課税対象とみなされる金額を回避するために、奨学金の金額は奨学金受領者の学校に直接支払われ、資格のある教育費に割り当てられることが最善です。

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